自个人养老金制度提出后，目前四类个人养老金产品已经全部出炉。

2022年11月25日，个人养老金制度在36个城市或地区先行启动实施。人社部1月18日公布数据显示，截至2022年底，个人养老金参加人数1954万人，缴费人数613万人，总缴费金额142亿元。

根据规定，个人养老金实行个人账户制，包括两个账户：个人养老金账户和个人养老金资金账户。这两个账户都具有唯一性，且相互对应，通过商业银行渠道可一次性开立这两个账户。

(资料图片仅供参考)

个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到领取基本养老金年龄，或者完全丧失劳动能力、出国（境）定居，以及符合国家规定的其他情形，可以领取个人养老金。

个人养老金缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品。

根据国家社会保险公共服务平台显示，截至2月14日，全市场共有608只个人养老金产品，其中包括455只存款储蓄产品、7只银行理财产品、133只养老基金、13款养老保险产品。

月收入8000元以上的人更在意个人养老金的税收优惠

目前来看，与普通金融产品相比，个人养老金主要优势在于税收优惠。

2月21日，人力资源和社会保障部官微发文解读指出，个人养老金的优势在于可以享受税收优惠。在缴费环节，向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。

业内认为，从税收优惠角度来看，收入越高人群节税效果更加明显。

据信达证券研究报告测算，由于个人养老金领取阶段的税率直接对标的是累进制个人所得税的最低档3%（月收入5000元至8000元），因此年累计应纳税所得额超过3.6万元（月收入8000元以上）的个人才更有意愿参与个人养老金的税收优惠。

在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

四类个人养老金产品怎么选

个人养老金产品类型多样，各自有何特色，那这四类个人养老金产品怎么选？

| 储蓄存款

特定养老储蓄产品包括整存整取、零存整取和整存零取三种类型，储户在单家银行特定养老储蓄产品存款本金上限为50万元，产品期限分为5年、10年、15年和20年四档。

特定养老储蓄业务具有产品期限长、收益稳定，本息有保障等特点，可满足低风险偏好居民的养老需求。

| 银行理财产品

首批个人养老金理财产品全部为公募类净值型开放式产品，除1只产品为混合类产品外，其余6只产品均为固定收益类产品，设有一到三年的最短持有期，具有R2、R3两种风险等级，业绩比较基准在3.7%~5.75%之间。

首批个人养老金理财产品给予手续费等优惠，超额收益可全部返还给投资者，风险适中。

| 公募基金

相对普通的公募基金而言，《个人养老金投资公开募集证券投资基金业务管理暂行规定》对个人养老金基金的基金公司、基金管理人提出了严格要求，基金质量更高；规定了个人养老金可投资的基金产品类型，定位更明确；此外，《暂行规定》要求个人养老金基金的单设份额类别不得收取销售服务费，对部分销售费用予以豁免，且给予管理费和托管费一定的费率优惠，能够有效降低投资成本。

个人养老金基金产品能够平衡不同生命周期的投资选择，长期来看年化收益更高。

| 商业养老保险

商业养老金是养老保险公司经营的新型商业养老保险业务，主要依托保险经营规则创新产品和服务，向客户提供养老双账户管理、养老规划、资金管理、风险管理等服务，协助客户管理好生命周期内的养老风险。

商业养老金实行双账户管理，兼顾长期投资和流动性的需要，缴费方式更加灵活；同时，提供定额分期、定期分期、长期（终身）年金化领取等多种领取安排，领取方式多样；此外，商业养老金还提供一定的身故、意外伤害等附加风险保障，保障服务更全面。

自个人养老金制度正式落地以来，个人养老金保险产品持续上新。

根据中国银保信公布的个人养老金保险产品名单显示，截至2月初，个人养老金保险产品名单已由首批6家公司7款产品扩容至9家公司13款产品。

与此同时，产品类型也更加丰富，除专属商业养老保险外，还新增了两全保险、年金保险。进一步丰富了个人养老金的产品类型，为消费者提供不同类型的保障方案。

整体而言，从投资的风险和收益角度来看，投资风险和收益成正比，风险越高则收益越高，风险低则收益也较低。

这四类产品各有特色，个人可以从自身养老需求出发，根据其投资理财能力、风险偏好、生命周期以及可投资资金等因素，制定个性化的养老财务规划解决方案，做好个人养老金账户的产品配置与组合搭配。

关键词： 养老保险 税收优惠 资金账户